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      東莞企業國稅稅收政策疑難熱點問題答問十條

      時間:2012-03-12   作者:東莞注冊服務網  【原創】       閱讀

           1.我們是新成立的一般納稅人企業,我們主要原材料是農副產品(辣椒、大蒜),但是我們購買的主要途徑是農副產品批發市場,且供應商都無一般納稅人資格,這樣我們企業的稅費就非常高,請問有什么減輕稅費的方法?(燕子咨詢)  

      答:購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,可按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。進項稅額計算公式:

      進項稅額=買價×扣除率  

         2.收到供應商一張增值稅專用發票"貨物或應稅勞務名稱"打的全是英文,沒有顯示中文名稱,請問這張發票可以接受嗎?謝謝!(匿名咨詢)  

      答:發票管理辦法實施細則第三十六條規定:發票應用中文開具。請退回銷貨方。  

       

         3.我公司是進出口公司,經常到境外參加展會,那么發生的展會費,差旅費,住宿費,餐費都無法取得國內發票,請問這些費用應該什么單據作憑證入帳?能否作稅前扣除?(匿名咨詢)  

      答:根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條的規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出準予在計算應納稅所得額時扣除,即企業可以在稅前扣除的支出應具備真實性、相關性和合理三個基本條件,針對境外發生的各項費用,稅務機關會對其真實性、合理性進行審核,如發生的展會費,企業內部是否有同意參展的內部文件,是否有境外的收付款憑證等資料,稅務機關在納稅審查時有疑義的,可以要求提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明,經稅務機關審核認可后,作為稅前扣除的憑證。  

       

         4.我單位與客戶簽有工程安裝合同,由于沒有及時按標準完成合同,客戶按合同對我公司罰款和滯納金,我公司賬上列示為“營業外支出”,由于它是平等主體之間所產生的罰款和滯納金,不是有關部門的(也不是司法部門的)罰款和滯納金,所以我認為它是可以在所得稅前扣除的。請問我的理解正確嗎,若不對,為什么?請回復,謝。涿稍儯  

      答:因違背經濟合同支付給對方的違約金、罰款、滯納金、訴訟費、銀行罰息、土地閑置費等均可以據實扣除。其中違約金要提供相關合同(要約定違約情形和違約金額)、違約情形發生的情況說明、付款憑證和收款方開具的收款收據等資料備查。  

       

         5.我司現在為一家三來一補企業,現在的企業所得稅是按照成本費用來征收的,如果我司以后轉為外商獨資的話企業所得稅是如何征收?(匿名咨詢)  

      答:你司轉為外商獨資企業后,主管稅務機關會對你司進行實地調查,結合你司的實際情況按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《企業所得稅核定征收辦法》的有關規定進行征收方式鑒定。  

         6.如何在生產企業出口退稅申報系統中查詢出口商品的退稅率?(莫小姐咨詢) 

      答:在生產企業出口退稅申報系統的“系統維護-代碼維護-海關商品碼”模塊中輸入出口產品對應的商品編碼即可查詢其退稅率。  

       

         7.商貿企業申報出口退稅時是否要提供增值稅專用繳款書?進項發票和其它進項發票一起做認證有沒影響,申報時要提供認證結果嗎?(小劉咨詢) 

      答:(1)商貿企業申請退還增值稅時不需要提供增值稅專用繳款書,申請退還消費稅時需提供消費稅專用繳款書。(2)出口的進項發票和其它進項發票一起做認證對出口退稅沒有影響,申報時不需要提供認證結果。  

       

         8.外貿企業從農場購進蔬菜后出口,能否憑農場開具的“自產自銷”發票申報退稅?(匿名咨詢)  

      答:首先,外貿企業直接收購農業生產者銷售的自產農產品,由于該類貨物在國內生產、流通環節均已免稅,因此出口免稅農產品后不能再申報退稅。其次,外貿企業申報出口退稅的主要憑證之一是增值稅專用發票,而農業生產者不能開出增值稅專用發票,只能開具普通發票,因此不可憑農業生產者開具的“自產自銷”發票申報退稅。  

       

        9.請問現在的普通發票系統3.0這個,點數據庫恢復--選擇備份文件進行恢復時出現選擇錯誤的字樣。。請問現行的普通發票系統中的數據庫恢復這個功能不可以用嗎?(匿名咨詢) 

      答:經測試,該系統數據恢復可以正常使用,請確定選擇的是正確的備份文件恢復。  


         10.你好,請問一下,個體商戶達不到起征點而開的發票要交稅?起征點是5000元每月,而我店當時的經營額為2000元,且是自己開出的發票而不是代開的,請問我要交稅?如當月的經營額就是2000元,發票在稅局代開的話,那是不是當時就扣了稅款,那達不到5000元起征點的話,是否能退稅??(匿名咨詢)  

      答:(1)納稅人自行開具發票和到國稅分局開發票的銷售額,都包含在月銷售額內。(2)個體工商戶銷售貨物的增值稅起征點為月銷售額5000元(含以上);達不到增值稅起征點的個體工商戶,免征增值稅。月銷售額達到或超過起征點的按全額征稅。(3)對達不到增值稅起征點的個體工商戶,在一個納稅期內累計申請開普通發票預繳的稅款,可以按有關規定向主管國稅分局申請退稅。

       

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